Квартальные налоги в США (estimated tax): кто платит и сроки 2027

Квартальные налоги — это предоплата подоходного налога и налога самозанятого в течение года. В США налог платят по мере получения дохода, а не одной суммой в апреле. Наёмным работникам это делает работодатель, удерживая налог из каждой зарплаты. Если вы работаете на себя, сдаёте жильё или получаете доход от инвестиций, удерживать за вас некому, и платить нужно самостоятельно. Такие платежи называются estimated tax (расчётный налог), а форма для них — Form 1040-ES.

Кто обязан платить estimated tax

Главное правило IRS: квартальные налоги нужны, если вы ожидаете, что после вычета удержаний и кредитов останетесь должны $1 000 или больше при подаче декларации.

Чаще всего это:

• самозанятые и фрилансеры, которые получают доход по форме 1099 (водители, курьеры, дизайнеры, программисты на контракте);
• владельцы LLC с одним участником (single-member LLC) — прибыль такой LLC отражается в личной декларации, на Schedule C;
• участники партнёрств (multi-member LLC) — с прибыли, которая приходит им по форме K-1;
• акционеры S-corp — с части прибыли сверх зарплаты;
• те, кто получает доход от аренды, дивиденды, проценты или продаёт акции и криптовалюту с прибылью.

Для корпораций (C-corp) порог ниже: $500, и платят они по своим правилам.

Кто может не платить

Квартальные платежи не нужны, если налог полностью покрывается удержаниями из зарплаты. А за текущий год штрафа не будет, если выполняются все три условия:

1. в прошлом году у вас не было налогового обязательства в США;
2. весь прошлый год вы были гражданином или налоговым резидентом США;
3. прошлый налоговый год длился полные 12 месяцев.

Сроки квартальных налогов в 2026–2027 годах

Год делится на четыре периода, но они не равны кварталам календаря: второй «квартал» длится два месяца, а последний — четыре.

Если срок выпадает на выходной или федеральный праздник, он переносится на следующий рабочий день. Поэтому последний платёж за 2027 год приходится на 18 января 2028: 15 января — суббота, а 17 января — День Мартина Лютера Кинга.

Январский платёж можно не делать, если вы подадите декларацию за год и заплатите весь налог до 31 января. Остальные три срока это правило не отменяет.

Обратите внимание: 15 апреля 2027 года совпадают два срока — декларация за 2026 год и первый квартальный платёж за 2027. Продление срока подачи декларации (Form 4868) не продлевает срок оплаты.

Сколько платить: правило safe harbor

Точно знать свой налог заранее невозможно, поэтому IRS даёт «безопасную гавань» (safe harbor). Штрафа не будет, если за год через удержания и квартальные платежи вы заплатили меньшую из двух сумм:

• 90% налога за текущий год;
• 100% налога за прошлый год, а если ваш AGI (скорректированный валовой доход) в прошлом году был больше $150 000 — 110% (для супругов, подающих раздельно, порог $75 000).

На практике для стабильного дохода удобнее второй вариант: берёте итоговый налог из прошлогодней декларации и делите на четыре.

Как посчитать платёж по Form 1040-ES

В Form 1040-ES есть рабочий лист (worksheet), по которому считается годовая сумма. Логика такая:

1. Оцените доход за год: прибыль бизнеса, аренду, инвестиции, зарплату, если она есть.
2. Вычтите стандартный или постатейные вычеты и посчитайте подоходный налог.
3. Добавьте налог самозанятого (о нём ниже) и другие налоги.
4. Вычтите налоговые кредиты и налог, который уже удерживается из зарплаты.
5. Сравните результат с правилом safe harbor и возьмите меньшую сумму — это обязательный годовой платёж. Разделите его на четыре.

Пересчитывать стоит хотя бы раз в полгода: если доход заметно изменился, оставшиеся платежи можно увеличить или уменьшить.

Налог самозанятого: 15,3%

Кроме подоходного налога, самозанятые платят self-employment tax — взносы в Social Security и Medicare, которые у наёмных работников делятся с работодателем. Ставка — 15,3%:

• 12,4% — Social Security, только с дохода до лимита (в 2026 году — $184 500);
• 2,9% — Medicare, со всего дохода.

Считается этот налог не со всей прибыли, а с 92,35% от неё. Половину налога самозанятого можно вычесть из дохода при расчёте подоходного налога.

Пример расчёта

Допустим, вы фрилансер, и в декларации за 2026 год общий налог составил $10 000, а AGI — $70 000. Чтобы в 2027 году точно избежать штрафа, достаточно заплатить 100% прошлогоднего налога:

• $10 000 ÷ 4 = $2 500 — 15 апреля, 15 июня, 15 сентября 2027 и 18 января 2028.

Если ваш доход в 2027 году вырастет, остаток вы доплатите с декларацией, но штрафа за недоплату не будет. Если доход заметно упадёт, платежи можно уменьшить и ориентироваться на 90% налога текущего года.

А вот как считается сам налог самозанятого при чистой прибыли $60 000: $60 000 × 92,35% = $55 410; $55 410 × 15,3% ≈ $8 478. Это ещё без подоходного налога, поэтому многие самозанятые откладывают на налоги 25–30% от прибыли. Точную цифру мы посчитаем на консультации.

Как заплатить квартальный налог

IRS просит по возможности платить онлайн. Способы на 2026 год:

• личный кабинет IRS (Individual Online Account) — основной способ: оплата со счёта в банке без комиссии, банковский счёт можно сохранить, там же видна история всех платежей. Тип платежа — «Estimated tax», затем нужный год;
• IRS Direct Pay — тоже со счёта в банке и без комиссии, но без входа в кабинет, как гость;
• приложение IRS — в сентябре 2026 года оно заменило IRS2Go; в нём можно заплатить и посмотреть платежи, вход — с теми же данными, что и в личный кабинет;
• банковская карта или цифровой кошелёк — через провайдеров, которых одобрил IRS; за это берётся комиссия;
• чек или money order по почте вместе с квитанцией из Form 1040-ES — IRS их пока принимает, но правительство сворачивает бумажные чеки, и обработка почты идёт дольше. Датой оплаты считается дата почтового штемпеля.

EFTPS для физических лиц закрывается. С октября 2025 года новые регистрации в EFTPS для физических лиц не принимаются: IRS переводит их в личный кабинет. Если вы уже платили через EFTPS, пока можно продолжать, но лучше заранее настроить оплату в кабинете. Для налогов компании (например, payroll) EFTPS продолжает работать.

Платить можно и чаще — например, каждый месяц. Главное, чтобы к сроку каждого периода набралась нужная сумма. Сохраняйте подтверждения: при подаче декларации 1040 все платежи указываются отдельной строкой.

Штраф за недоплату estimated tax

Если вы заплатили меньше нужного или позже срока, IRS начисляет штраф (underpayment penalty). По сути, это процент на недоплаченную сумму за каждый день просрочки. Ставку IRS пересматривает каждый квартал. Штраф считается отдельно по каждому сроку, поэтому крупный платёж в конце года не отменяет просрочку весной.

Штраф рассчитывается на Form 2210. Если доход приходит неравномерно — например, основной заработок был осенью, — в этой форме можно применить метод аннуализации (annualized income installment method) и показать, что весной платить было не с чего. Это часто уменьшает штраф или убирает его совсем.

Квартальные налоги штата

В большинстве штатов с подоходным налогом тоже есть свои estimated tax платежи, обычно в те же даты, что и федеральные. Но бывают особенности:

• Калифорния делит годовую сумму неравномерно: 30% — в апреле, 40% — в июне, 0% — в сентябре и 30% — в январе (Form 540-ES);
• Нью-Йорк, Нью-Джерси, Иллинойс и другие штаты используют федеральный график, но свои формы и пороги;
• во Флориде, Техасе, Неваде, Вашингтоне и ещё нескольких штатах подоходного налога для физических лиц нет — платить нужно только федеральный.

Что сделать сейчас

1. Проверьте, был ли у вас доход без удержаний в 2026 году — с него нужно внести платёж до 15 января 2027.
2. Посмотрите итоговый налог в прошлогодней декларации и разделите на четыре — это базовая сумма платежа на 2027 год.
3. Заведите отдельный счёт и откладывайте на налоги часть каждой оплаты от клиентов.
4. Ведите учёт доходов и расходов в течение года: с бухгалтерией квартальный платёж считается за минуты, а не за вечер с выписками.

Если доход растёт и налог самозанятого становится заметным, стоит обсудить переход на S-corp — это один из законных способов его уменьшить.