Первая налоговая декларация в США: пошагово

Первая налоговая декларация в США вызывает много вопросов: какую форму заполнять, нужно ли указывать доход из другой страны, сколько вернут и что будет, если ошибиться. Хорошая новость: у большинства новичков с зарплатой декларация довольно простая. Главное — правильно определить свой налоговый статус и собрать все документы. Декларацию за 2026 год подают в 2027 году, основной срок — 15 апреля 2027. Ниже — пошаговый порядок действий.

Шаг 1. Определите, обязаны ли вы подавать декларацию

Обязанность подать декларацию зависит от валового дохода (gross income — весь доход до вычетов), статуса подачи и возраста. Для большинства людей до 65 лет порог примерно совпадает со стандартным вычетом: если доход за год выше этой суммы, подавать нужно. Отдельные правила действуют:

• для самозанятых — подавать нужно, если чистый доход от самозанятости (net earnings from self-employment) составил $400 или больше;
• для тех, кого можно указать иждивенцем (dependent) в чужой декларации;
• для получателей авансовых выплат по медицинской страховке из Marketplace.

Даже если доход ниже порога, декларацию стоит подать, когда из зарплаты удерживали налог: вернуть переплату (refund) можно только через неё. Это же относится к возвратным налоговым кредитам, например Earned Income Tax Credit.

Шаг 2. Узнайте свой налоговый статус: резидент или нерезидент

От этого зависит, какую форму подавать и какой доход в ней показывать. Налоговый статус в США не совпадает с иммиграционным: человек с рабочей визой может быть налоговым резидентом, а владелец грин-карты в год переезда — резидентом только часть года.

Налоговым резидентом (resident alien) вы считаетесь, если выполняется один из двух тестов:

• Green card test — в течение 2026 года у вас был статус постоянного жителя (грин-карта);
• Substantial presence test (тест существенного присутствия) — вы были в США не меньше 31 дня в 2026 году и не меньше 183 дней за три года по формуле: все дни 2026 года + 1/3 дней 2025 года + 1/6 дней 2024 года.

Дни, которые студенты, преподаватели и стажёры на визах F, J, M и Q провели в статусе exempt individual, в тест не засчитываются. Такие люди обычно остаются нерезидентами, подают Form 1040-NR и прикладывают Form 8843. Подробнее об этом — на странице о декларации нерезидента.

Год переезда: dual-status

Если вы приехали в 2026 году, этот год часто оказывается двойным (dual-status): до даты получения статуса вы нерезидент, после — резидент. В зависимости от ситуации есть несколько вариантов: подать dual-status декларацию, воспользоваться выбором первого года (first-year choice) или, если вы в браке, выбрать статус резидента для обоих супругов на весь год и подать совместно. От выбора может заметно зависеть сумма налога, поэтому этот шаг лучше не делать наугад. Правила IRS собраны на странице Determining an individual's tax residency status.

Налоговый резидент США отчитывается о доходе со всего мира: зарплата, проценты, аренда и продажа имущества за границей тоже попадают в декларацию. Как при этом избежать двойного налога, мы рассказываем на странице об иностранном доходе.

Шаг 3. Выберите статус подачи (filing status)

Filing status определяет ставки и размер стандартного вычета. Вариантов пять:

• Single — не в браке на 31 декабря 2026 года;
• Married filing jointly — совместная декларация супругов, чаще всего самый выгодный вариант для семьи;
• Married filing separately — супруги подают раздельно;
• Head of household — не в браке, оплачиваете больше половины расходов на дом, где с вами живёт ребёнок или другой квалифицированный родственник;
• Qualifying surviving spouse — для вдовцов с ребёнком в течение двух лет после смерти супруга.

Если ваш супруг или супруга — нерезидент, совместная декларация возможна только при выборе статуса резидента для обоих. Без этого выбора обычно подаётся Married filing separately.

Шаг 4. Соберите документы

Работодатели и банки обязаны прислать формы за 2026 год в начале 2027-го — в основном до конца января. Подавать декларацию до получения всех форм не стоит: если IRS получит форму, которой нет в вашей декларации, придёт письмо с доначислением.

Что понадобится:

• SSN (Social Security number) — ваш, супруга и детей. Если у кого-то из членов семьи нет права на SSN, вместо него оформляется ITIN;
• Form W-2 — от каждого работодателя: зарплата и удержанный налог;
• Form 1099-NEC — от клиентов, если вы работали как подрядчик (independent contractor);
• Form 1099-INT, 1099-DIV, 1099-B — проценты, дивиденды и продажа акций в американских брокерах и банках;
• Form 1099-K — выплаты через платёжные платформы;
• Form 1095-A — если страховка была куплена через Marketplace;
• данные о доходах и счетах за границей, а также даты въезда в США;
• банковский счёт для получения возврата.

Если у вас был доход по 1099, стоит заранее выяснить, сколько налога вы будете должны, и начать вносить квартальные платежи на следующий год.

Шаг 5. Разберитесь с Form 1040 и вычетами

Form 1040 — основная форма декларации физического лица — резидента. К ней при необходимости прикладываются приложения (schedules): Schedule 1 для дополнительного дохода, Schedule C для дохода самозанятого, Schedule B для процентов и иностранных счетов и другие.

Стандартный вычет за 2026 год

Вместо того чтобы подтверждать расходы чеками, большинство берёт стандартный вычет (standard deduction) — фиксированную сумму, на которую уменьшается доход.

Постатейные вычеты (itemized deductions, Schedule A) — ипотечные проценты, налоги штата и на имущество, благотворительность — имеет смысл выбирать, только если их сумма больше стандартного вычета. Двойной статус (dual-status) обычно лишает права на стандартный вычет — ещё одна причина внимательно выбирать вариант подачи.

Кроме того, с 2025 года действуют новые вычеты из закона One, Big, Beautiful Bill — для части чаевых и оплаты сверхурочных, процентов по кредиту на новый автомобиль и дополнительный вычет для людей от 65 лет. Они указываются на Schedule 1-A, и для них нужен действующий SSN.

Налоговые кредиты

Кредит уменьшает сам налог, а не доход. Для семей важнее всего Child Tax Credit (на детей), для людей с небольшим доходом — Earned Income Tax Credit. У каждого кредита свои требования к SSN, доходу и сроку проживания, поэтому на них часто ошибаются в первый год.

Шаг 6. Подайте декларацию и заплатите налог

Удобнее всего подать декларацию электронно (e-file): так быстрее и меньше ошибок. Возврат при электронной подаче с прямым зачислением на счёт обычно приходит быстрее, чем по бумажной декларации. Варианты:

• через налогового специалиста — например, Enrolled Agent;
• самостоятельно через коммерческие программы;
• через IRS Free File — бесплатные программы партнёров IRS для людей с доходом ниже установленного лимита.

Free File подходит для простых случаев. Dual-status декларацию и Form 1040-NR большинство программ не поддерживает, а иностранный доход требует отдельных форм.

Если по итогам вы должны доплатить, заплатить можно:

• через личный кабинет IRS (Individual Online Account) — со счёта в банке, без комиссии;
• через IRS Direct Pay — тоже со счёта, без входа в кабинет;
• в приложении IRS, которое в сентябре 2026 года заменило IRS2Go;
• картой или через цифровой кошелёк — с комиссией провайдера;
• чеком по почте — IRS их пока принимает, но обработка идёт дольше.

EFTPS с октября 2025 года не принимает новые регистрации физических лиц, поэтому начинать с него не стоит.

Шаг 7. Не забудьте о сроках и декларации штата

• 15 апреля 2027 — срок подачи декларации за 2026 год и оплаты налога.
• 15 октября 2027 — продлённый срок, если до 15 апреля подана Form 4868. Продление касается только подачи: налог всё равно нужно заплатить до 15 апреля.

За опоздание с подачей и оплатой IRS начисляет штрафы и проценты, причём штраф за неподачу обычно больше, чем за неуплату. Поэтому, даже если нечем заплатить, декларацию лучше подать вовремя.

Почти во всех штатах с подоходным налогом нужна отдельная декларация штата. Если вы переехали между штатами в течение года, обычно подаются две декларации частичного года (part-year resident). Во Флориде, Техасе, Неваде, Вашингтоне и ещё нескольких штатах подоходного налога для физических лиц нет.

Если у вас есть счета за границей и их общий остаток в какой-то момент года превышал $10 000, кроме декларации подаётся отчёт FBAR — его срок тоже 15 апреля с автоматическим продлением до 15 октября.

Чек-лист перед подачей

1. Проверьте, резидент вы или нерезидент за 2026 год, и не двойной ли у вас год.
2. Выберите статус подачи и проверьте, у всех ли членов семьи есть SSN.
3. Дождитесь всех W-2 и 1099 и сверьте суммы с выписками.
4. Соберите сведения о доходах и счетах за границей.
5. Сравните стандартный вычет с постатейными и проверьте, на какие кредиты вы имеете право.
6. Подайте федеральную декларацию и декларацию штата до 15 апреля 2027 года или оформите продление.
7. Сохраните копию декларации и подтверждения оплаты — они понадобятся в следующем году.

Если ваш первый год в США — с переездом, иностранным доходом или работой по 1099, мы поможем разобраться со статусом и подготовим декларацию 1040 так, чтобы вы не переплатили и не получили письмо от IRS.