Налоги самозанятых в США: 1099, Schedule C и налог 15,3%

Налоги самозанятых в США устроены иначе, чем налоги наёмного работника. Работодатель удерживает налог из каждой зарплаты и сам платит половину взносов в Social Security и Medicare. Если вы работаете на себя, всё это ложится на вас: нужно самостоятельно посчитать прибыль, заплатить подоходный налог и self-employment tax (налог самозанятого), а в течение года — вносить квартальные платежи. Разбираем по шагам, как это работает для декларации за 2026 год, которая подаётся в 2027 году.

Кто считается самозанятым в США

Для IRS самозанятый — это человек, который ведёт бизнес или работает как независимый подрядчик (independent contractor), а не как сотрудник по найму. Чаще всего это:

• фрилансеры: программисты, дизайнеры, переводчики, маркетологи;
• водители и курьеры на платформах — Uber, Lyft, DoorDash, Instacart (их называют gig workers);
• подрядчики в строительстве, ремонте, клининге, бьюти-сфере;
• владельцы sole proprietorship — бизнеса, который ведётся на своё имя без регистрации отдельной компании;
• владельцы single-member LLC — компании с одним участником, которая не выбрала налогообложение как корпорация. Для федеральных налогов она прозрачна, и её прибыль считается личной прибылью владельца.

Главный ориентир — $400 чистой прибыли за год. Если ваша прибыль от работы на себя составила $400 или больше, нужно подать декларацию и заплатить налог самозанятого, даже если других доходов не было.

Формы 1099: что присылают заказчики и платформы

Форма 1099 — это отчёт, который заказчик или платёжная платформа отправляет в IRS и вам. По ней IRS видит ваш доход и сверяет его с декларацией.

Form 1099-NEC

1099-NEC (nonemployee compensation) выдаёт бизнес, который заплатил вам за услуги. С выплат за 2026 год порог вырос: форма обязательна, если заказчик заплатил вам $2 000 или больше за год (раньше было $600). С 2027 года порог будет индексироваться на инфляцию.

Заказчик должен отправить форму до 31 января. В 2027 году 31 января выпадает на воскресенье, поэтому формы за 2026 год должны прийти до 1 февраля 2027.

Form 1099-K

1099-K присылают платёжные системы и платформы, через которые вы получаете оплату. Порог снова такой, как до 2022 года: форма обязательна, если за год через платформу прошло больше $20 000 и больше 200 платежей. Подробности — в FAQ IRS по Form 1099-K.

Платформы вроде Uber или DoorDash могут прислать 1099-NEC, 1099-K или обе формы сразу — это зависит от вида выплат. Складывать их нужно внимательно, чтобы не показать один и тот же доход дважды.

Налог платится со всего дохода, а не только с того, что попало в 1099. Если заказчик заплатил вам $1 500 и форму не прислал, эти деньги всё равно указываются в декларации.

Schedule C: как считается прибыль

Доходы и расходы самозанятого показываются на Schedule C (Profit or Loss From Business) — приложении к личной декларации Form 1040. Логика простая:

1. Складываете весь доход от бизнеса за год: по формам 1099 и без них.
2. Вычитаете бизнес-расходы.
3. Разница — чистая прибыль (net profit). Именно с неё считаются оба налога.

Если у вас несколько разных видов деятельности, например дизайн и доставка, на каждый заполняется отдельный Schedule C. Прибыль переходит в Form 1040, а на Schedule SE считается налог самозанятого. Подготовку такой декларации мы берём на себя в рамках услуги для самозанятых.

Налог самозанятого: 15,3%

Self-employment tax — это взносы в Social Security и Medicare. Наёмный работник платит половину, а вторую доплачивает работодатель. Самозанятый платит обе части:

• 12,4% — Social Security, только с дохода до лимита: в 2026 году это $184 500 (лимит общий для зарплаты W-2 и прибыли от бизнеса);
• 2,9% — Medicare, со всего дохода без лимита.

Налог считается не со всей прибыли, а с 92,35% от неё. Если доход высокий, добавляется Additional Medicare Tax 0,9% — с суммы сверх $200 000 для одиночной декларации и сверх $250 000 для совместной декларации супругов. Половину налога самозанятого можно вычесть из дохода при расчёте подоходного налога. Официальное описание — в Topic 554 на сайте IRS.

Пример расчёта

Допустим, ваша чистая прибыль по Schedule C за 2026 год — $50 000:

• $50 000 × 92,35% = $46 175;
• $46 175 × 15,3% ≈ $7 065 — налог самозанятого;
• половину, около $3 532, можно вычесть из дохода для расчёта подоходного налога.

Подоходный налог считается отдельно — по обычной шкале, после стандартного вычета и вычета QBI. Поэтому многие самозанятые откладывают на налоги 25–30% от прибыли.

Какие расходы можно вычесть

Вычесть можно расходы, которые IRS называет ordinary and necessary — обычные для вашей сферы и нужные для работы. Каждый вычтенный доллар снижает и подоходный налог, и налог самозанятого.

Для водителей и курьеров машина обычно даёт самый большой вычет. Но IRS требует журнал поездок: дату, маршрут, цель и мили. Восстанавливать его в апреле по памяти рискованно — проще вести с первого дня в приложении.

Кроме расходов на Schedule C, самозанятым доступны и другие вычеты: например, взносы на медицинскую страховку и в пенсионные планы для самозанятых (SEP IRA, Solo 401(k)). Условия у них свои, их стоит проверить отдельно.

Все вычеты держатся на документах: чеках, выписках, счетах. Если операций много, удобнее отдать учёт на бухгалтерское сопровождение — тогда к сезону деклараций прибыль уже посчитана.

Вычет QBI: до 20% от прибыли

QBI (qualified business income deduction) позволяет вычесть до 20% прибыли бизнеса из налогооблагаемого дохода. Закон 2025 года сделал этот вычет постоянным.

Что важно знать:

• пока налогооблагаемый доход ниже порога (в 2026 году — около $200 000 для одиночной декларации и около $400 000 для совместной), вычет считается просто, на Form 8995;
• выше порога действуют ограничения, особенно для профессиональных услуг — консалтинга, юридических, медицинских и похожих;
• с 2026 года есть минимальный вычет $400, если вы активно участвуете в бизнесе и его прибыль составила не меньше $1 000;
• QBI уменьшает только подоходный налог. На налог самозанятого он не влияет.

Когда и как платить налог

Работодателя, который удержит налог, у самозанятого нет. Поэтому IRS ждёт квартальных платежей estimated tax, если по итогам года вы будете должны $1 000 или больше. Декларацию за 2026 год и остаток налога нужно подать и заплатить до 15 апреля 2027 года.

Способы оплаты:

• личный кабинет IRS (Individual Online Account) — со счёта в банке, без комиссии, там же видна история платежей;
• IRS Direct Pay — со счёта в банке, без комиссии и без входа в кабинет;
• приложение IRS, которое в сентябре 2026 года заменило IRS2Go;
• банковская карта или цифровой кошелёк — с комиссией провайдера;
• чек по почте — IRS его пока принимает.

EFTPS с октября 2025 года не принимает новые регистрации физических лиц, поэтому начинать лучше сразу с личного кабинета.

Когда стоит подумать об S-corp

Когда прибыль растёт, налог самозанятого становится заметной суммой. Один из законных способов его снизить — статус S-corp: владелец получает разумную зарплату с налогами, а с остальной прибыли налог самозанятого не платится. Но появляются payroll и отдельная декларация компании, поэтому выгоду нужно считать на цифрах конкретного бизнеса.

Частые ошибки самозанятых

• Указывать только доход из 1099. IRS сверяет формы с декларацией, но налог считается со всех поступлений, включая переводы через Zelle, наличные и оплату от иностранных клиентов.
• Забывать про налог самозанятого. Многие считают только подоходный налог и в апреле обнаруживают ещё 15,3% сверху.
• Не сохранять подтверждения расходов. Без чеков и журнала пробега вычет сложно защитить при проверке.
• Смешивать личные и рабочие деньги. Отдельный счёт для бизнеса упрощает учёт и снижает риск ошибок.
• Пропускать налоги штата. Кроме федеральных налогов, в большинстве штатов есть свой подоходный налог, а иногда и местные налоги или сборы на бизнес.

Что сделать сейчас

1. Соберите все формы 1099 за 2026 год и сверьте их с поступлениями на счёт — доход без форм тоже нужно учесть.
2. Подготовьте подтверждения расходов: чеки, выписки, журнал пробега.
3. Проверьте, внесли ли вы квартальные платежи: последний срок за 2026 год — 15 января 2027.
4. Откройте отдельный счёт для бизнеса и откладывайте часть каждой оплаты на налоги.

Налоги самозанятых в США зависят от многих деталей: вида деятельности, штата, семейного положения, других доходов. Мы посчитаем налог на ваших цифрах, найдём законные вычеты и подготовим декларацию — запишитесь на консультацию.